Impôts au Japon pour expatrié : guide complet 2026

Impôts sur le revenu au Japon : ce que les expatriés doivent savoir

Le système fiscal japonais est rarement documenté en français. Pourtant, si vous résidez au Japon, vous êtes imposable, et la déclaration annuelle est obligatoire dans la majorité des cas. Ce guide explique les fondamentaux.

Qui est imposable au Japon ?

Votre statut fiscal dépend de votre durée de résidence au Japon.

Résident non permanent (moins de 5 ans au Japon sur les 10 dernières années)

Vous n'êtes imposable que sur vos revenus de source japonaise, et sur les revenus étrangers effectivement transférés au Japon. Les revenus étrangers laissés à l'étranger ne sont pas imposés. C'est le statut de la grande majorité des expatriés durant leurs premières années.

Résident permanent fiscal (plus de 5 ans au Japon sur les 10 dernières années)

Vous êtes imposable sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, quel que soit leur pays d'origine.

Non-résident

Vous ne séjournez pas au Japon de manière continue. Imposable uniquement sur les revenus de source japonaise.

Le barème de l'impôt sur le revenu 2026

L'impôt sur le revenu au Japon est progressif. À l'impôt national s'ajoute un impôt local (住民税, juminzei) de 10%, prélevé l'année suivante.

Pour un salaire de 6 000 000 ¥/an (environ 36 000 EUR), le taux effectif combiné national + local est d'environ 22 à 25%.

Quand et comment déclarer ?

La déclaration de revenus (確定申告, kakutei shinkoku) se dépose chaque année du 16 février au 15 mars pour les revenus de l'année précédente.

Si votre employeur japonais retient l'impôt à la source (gensen choshū), vous n'avez pas toujours besoin de faire une déclaration complète. Votre employeur vous remet un certificat de retenue à la source (源泉徴収票) en décembre ou janvier. Vérifiez avec votre RH.

Vous devez déclarer si vous avez des revenus complémentaires : activité freelance, revenus fonciers étrangers, revenus de placements non japonais, ou si vous avez travaillé pour plusieurs employeurs.

Via MyPortal (mynaportal.go.jp) : déclaration en ligne depuis 2021. Nécessite un numéro My Number et une carte My Number avec puce. Certains bureaux des impôts proposent des créneaux bilingues.

En personne : le bureau des impôts (税務署, zeimusho) de votre arrondissement accepte les dossiers papier. Plusieurs bureaux à Tokyo ont des guichets dédiés aux étrangers avec assistance en anglais.

Le juminzei : la taxe résidentielle

Le juminzei (住民税) est la taxe locale prélevée par votre commune et votre préfecture. Taux fixe : 10% du revenu imposable (6% communal + 4% préfectoral).

Elle est calculée sur les revenus de l'année N et facturée en juin de l'année N+1. Cela crée un décalage à anticiper lors de votre première année au Japon : vous payez le juminzei de l'année 1 lors de votre deuxième année.

Convention fiscale France-Japon

La France et le Japon ont signé une convention bilatérale qui prévient la double imposition. Si vous êtes résident fiscal au Japon et avez payé des impôts japonais sur vos revenus, la France vous accorde un crédit d'impôt équivalent.

Important : même si vous ne devez pas d'impôt en France, vous devez continuer à déclarer votre situation si vous avez des liens fiscaux français (comptes bancaires, biens immobiliers en France). Contactez le Centre des Impôts des Non-Résidents (CINR) pour votre situation personnelle.

Principales déductions disponibles

• Cotisations sociales (shakai hoken) : entièrement déductibles.
• Frais médicaux supérieurs à 100 000 ¥/an : déductibles au-delà de ce seuil.
• Dons à des organisations reconnues (dont furusato nozei).
• Intérêts d'emprunt immobilier pour un achat au Japon.
• Déduction forfaitaire de base : 480 000 ¥ pour la majorité des contribuables.

Questions fréquentes

Mon employeur japonais gère-t-il tout ?

En grande partie oui pour les salariés en CDI japonais. Mais vérifiez avec votre RH si une déclaration complémentaire est requise, notamment si vous avez des revenus étrangers.

Que se passe-t-il si je quitte le Japon en cours d'année ?

Vous devez déposer une déclaration de revenus avant de partir, ou désigner un mandataire fiscal (zeirishi). Votre employeur peut également réaliser un ajustement de fin d'année selon les cas.

Le furusato nozei (ふるさと納税) est-il accessible aux étrangers ?

Oui, à condition de payer le juminzei au Japon. C'est un système de dons aux municipalités qui vous retourne des cadeaux locaux et réduit votre taxe résidentielle. Plafond calculé sur vos revenus de l'année précédente.

Pour les autres démarches administratives de votre installation, consultez notre [checklist de déménagement au Japon](/blog/demenager-japon-checklist-complete) et notre guide sur [l'assurance maladie au Japon pour expatriés](/blog/assurance-maladie-japon-expatrie).